| Składka emerytalna | 99.552 zł |
| Składka rentowa | 15.3 zł |
| Składka chorobowa | 24.99 zł |
| Składka zdrowotna | 79.21 zł |
| Zaliczka na podatek | 19 zł |
| Składka emerytalna | 99.552 zł |
| Składka rentowa | 15.3 zł |
| Składka chorobowa | 24.99 zł |
| Składka zdrowotna | 79.21 zł |
| Zaliczka na podatek | 58.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 138.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1020 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1020 - 139.842 = 880.158 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 880.158 * 9% = 79.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 880.158 * 7,75% = 68.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1020 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 139.842 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1020 zł - 139.842 zł - 111.25 zł = 769 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 769 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (769 * 7%) - 46,33 zł = 86.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 86.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 880.158 * 7,75 % = 68.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 769 zł - 68.21 zł = 19 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1020 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 139.842 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 79.21 zł
Zaliczka na podatek - 19 zł
Wynagrodzenie netto: 1020 zł - 139.842 zł - 79.21 zł -19 zł = 781.95 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 99.552 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.99 zł |
| Razem składki ZUS | 139.842 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 176.0316 zł |
| Podstawa opodatkowania | 704 zł |
| Zaliczka na podatek | 58.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 68.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 79.21 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 742.16 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 881 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1020 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 933.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 881.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1020 zł |
| Podstawa opodatkowania | 510 zł |
| Koszty uzyskania | 510 zł |
| Podatek do US 17% | 86.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 933.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1020 zł |
| Podstawa opodatkowania | 204 zł |
| Koszty uzyskania | 816 zł |
| Podatek do US 17% | 138.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 881.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1020 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 829 Sprawdzenie działania: 829 netto * 23% = 191 (to nasza kwota VAT) 829 netto + 191 VAT = 1020 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1020 zł |
| Podatek VAT 23 % | 191 |
| Kwota netto | 829 zł |