| Składka emerytalna | 9760 zł |
| Składka rentowa | 1500 zł |
| Składka chorobowa | 2450 zł |
| Składka zdrowotna | 7766.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 7919 zł |
| Składka emerytalna | 9760 zł |
| Składka rentowa | 1500 zł |
| Składka chorobowa | 2450 zł |
| Składka zdrowotna | 7766.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 5738.52zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 13600 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 100000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 100000 - 13710 = 86290 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 86290 * 9% = 7766.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 86290 * 7,75% = 6687.48 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 100000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 13710 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 100000 zł - 13710 zł - 111.25 zł = 86179 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 86179 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (86179 * 7%) - 46,33 zł = 14606.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 14606.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 86290 * 7,75 % = 6687.48 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 86179 zł - 6687.48 zł = 7919 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 100000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 13710 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 7766.1 zł
Zaliczka na podatek - 7919 zł
Wynagrodzenie netto: 100000 zł - 13710 zł - 7766.1 zł -7919 zł = 70604.9 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 9760 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1500 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2450 zł |
| Razem składki ZUS | 13710 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 17258 zł |
| Podstawa opodatkowania | 69032 zł |
| Zaliczka na podatek | 5738.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6687.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 7766.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 72785.38 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 86400 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 100000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 91500 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 86400 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 100000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 50000 zł |
| Koszty uzyskania | 50000 zł |
| Podatek do US 17% | 8500 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 91500 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 100000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 20000 zł |
| Koszty uzyskania | 80000 zł |
| Podatek do US 17% | 13600 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 86400 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 100000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 81301 Sprawdzenie działania: 81301 netto * 23% = 18699 (to nasza kwota VAT) 81301 netto + 18699 VAT = 100000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 100000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 18699 |
| Kwota netto | 81301 zł |