| Składka emerytalna | 976 zł |
| Składka rentowa | 150 zł |
| Składka chorobowa | 245 zł |
| Składka zdrowotna | 776.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 736 zł |
| Składka emerytalna | 976 zł |
| Składka rentowa | 150 zł |
| Składka chorobowa | 245 zł |
| Składka zdrowotna | 776.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 574.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1360 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 10000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 10000 - 1371 = 8629 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 8629 * 9% = 776.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 8629 * 7,75% = 668.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 10000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1371 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 10000 zł - 1371 zł - 111.25 zł = 8518 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 8518 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (8518 * 7%) - 46,33 zł = 1404.3 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1404.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 8629 * 7,75 % = 668.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 8518 zł - 668.75 zł = 736 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 10000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1371 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 776.61 zł
Zaliczka na podatek - 736 zł
Wynagrodzenie netto: 10000 zł - 1371 zł - 776.61 zł -736 zł = 7116.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 150 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 245 zł |
| Razem składki ZUS | 1371 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1725.8 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6903 zł |
| Zaliczka na podatek | 574.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 668.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 776.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7278.14 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 8640 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 10000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 9150 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 8640 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 10000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5000 zł |
| Koszty uzyskania | 5000 zł |
| Podatek do US 17% | 850 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9150 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 10000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2000 zł |
| Koszty uzyskania | 8000 zł |
| Podatek do US 17% | 1360 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8640 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 10000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8130 Sprawdzenie działania: 8130 netto * 23% = 1870 (to nasza kwota VAT) 8130 netto + 1870 VAT = 10000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 10000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1870 |
| Kwota netto | 8130 zł |