Składka emerytalna | 83.936 zł |
Składka rentowa | 12.9 zł |
Składka chorobowa | 21.07 zł |
Składka zdrowotna | 66.79 zł |
Zaliczka na podatek | 6 zł |
Składka emerytalna | 83.936 zł |
Składka rentowa | 12.9 zł |
Składka chorobowa | 21.07 zł |
Składka zdrowotna | 66.79 zł |
Zaliczka na podatek | 49.49zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 116.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 860 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 860 - 117.906 = 742.094 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 742.094 * 9% = 66.79 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 742.094 * 7,75% = 57.51 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 860 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 117.906 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 860 zł - 117.906 zł - 111.25 zł = 631 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 631 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (631 * 7%) - 46,33 zł = 63.51 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 63.51 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 742.094 * 7,75 % = 57.51 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 631 zł - 57.51 zł = 6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 860 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 117.906 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 66.79 zł
Zaliczka na podatek - 6 zł
Wynagrodzenie netto: 860 zł - 117.906 zł - 66.79 zł -6 zł = 669.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 83.936 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.9 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.07 zł |
Razem składki ZUS | 117.906 zł |
Koszty uzyskania 20% | 148.4188 zł |
Podstawa opodatkowania | 594 zł |
Zaliczka na podatek | 49.49 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 57.51 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 66.79 zł |
Kwota netto (na rękę) | 625.81 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 743 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 860 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 786.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 743.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 860 zł |
Podstawa opodatkowania | 430 zł |
Koszty uzyskania | 430 zł |
Podatek do US 17% | 73.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 786.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 860 zł |
Podstawa opodatkowania | 172 zł |
Koszty uzyskania | 688 zł |
Podatek do US 17% | 116.96 zł |
Kwota netto (na rękę) | 743.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 860 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 699 Sprawdzenie działania: 699 netto * 23% = 161 (to nasza kwota VAT) 699 netto + 161 VAT = 860 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 860 zł |
Podatek VAT 23 % | 161 |
Kwota netto | 699 zł |