Składka emerytalna | 76.128 zł |
Składka rentowa | 11.7 zł |
Składka chorobowa | 19.11 zł |
Składka zdrowotna | 60.58 zł |
Zaliczka na podatek | -0 zł |
Składka emerytalna | 76.128 zł |
Składka rentowa | 11.7 zł |
Składka chorobowa | 19.11 zł |
Składka zdrowotna | 60.58 zł |
Zaliczka na podatek | 44.84zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 106.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 780 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 780 - 106.938 = 673.062 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 673.062 * 9% = 60.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 673.062 * 7,75% = 52.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 780 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 106.938 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 780 zł - 106.938 zł - 111.25 zł = 562 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 562 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (562 * 7%) - 46,33 zł = 51.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 51.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 673.062 * 7,75 % = 52.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 562 zł - 52.16 zł = -0 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 780 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 106.938 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 60.58 zł
Zaliczka na podatek - -0 zł
Wynagrodzenie netto: 780 zł - 106.938 zł - 60.58 zł --0 zł = 612.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 76.128 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.7 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.11 zł |
Razem składki ZUS | 106.938 zł |
Koszty uzyskania 20% | 134.6124 zł |
Podstawa opodatkowania | 538 zł |
Zaliczka na podatek | 44.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 52.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 60.58 zł |
Kwota netto (na rękę) | 567.64 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 674 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 780 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 713.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 673.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 780 zł |
Podstawa opodatkowania | 390 zł |
Koszty uzyskania | 390 zł |
Podatek do US 17% | 66.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 713.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 780 zł |
Podstawa opodatkowania | 156 zł |
Koszty uzyskania | 624 zł |
Podatek do US 17% | 106.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 673.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 780 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 634 Sprawdzenie działania: 634 netto * 23% = 146 (to nasza kwota VAT) 634 netto + 146 VAT = 780 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 780 zł |
Podatek VAT 23 % | 146 |
Kwota netto | 634 zł |