Składka emerytalna | 71.736 zł |
Składka rentowa | 11.025 zł |
Składka chorobowa | 18.0075 zł |
Składka zdrowotna | 57.08 zł |
Zaliczka na podatek | -4 zł |
Składka emerytalna | 71.736 zł |
Składka rentowa | 11.025 zł |
Składka chorobowa | 18.0075 zł |
Składka zdrowotna | 57.08 zł |
Zaliczka na podatek | 41.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 99.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 735 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 735 - 100.7685 = 634.2315 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 634.2315 * 9% = 57.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 634.2315 * 7,75% = 49.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 735 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 100.7685 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 735 zł - 100.7685 zł - 111.25 zł = 523 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 523 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (523 * 7%) - 46,33 zł = 45.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 45.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 634.2315 * 7,75 % = 49.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 523 zł - 49.15 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 735 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 100.7685 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 57.08 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 735 zł - 100.7685 zł - 57.08 zł --4 zł = 581.15 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 71.736 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.025 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.0075 zł |
Razem składki ZUS | 100.7685 zł |
Koszty uzyskania 20% | 126.8463 zł |
Podstawa opodatkowania | 507 zł |
Zaliczka na podatek | 41.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 49.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 57.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 535.3 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 635 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 735 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 672.525 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 635.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 735 zł |
Podstawa opodatkowania | 367.5 zł |
Koszty uzyskania | 367.5 zł |
Podatek do US 17% | 62.475 zł |
Kwota netto (na rękę) | 672.525 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 735 zł |
Podstawa opodatkowania | 147 zł |
Koszty uzyskania | 588 zł |
Podatek do US 17% | 99.96 zł |
Kwota netto (na rękę) | 635.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 735 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 598 Sprawdzenie działania: 598 netto * 23% = 137 (to nasza kwota VAT) 598 netto + 137 VAT = 735 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 735 zł |
Podatek VAT 23 % | 137 |
Kwota netto | 598 zł |