| Składka emerytalna | 439.2 zł |
| Składka rentowa | 67.5 zł |
| Składka chorobowa | 110.25 zł |
| Składka zdrowotna | 349.47 zł |
| Zaliczka na podatek | 297 zł |
| Składka emerytalna | 439.2 zł |
| Składka rentowa | 67.5 zł |
| Składka chorobowa | 110.25 zł |
| Składka zdrowotna | 349.47 zł |
| Zaliczka na podatek | 258.06zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 612 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4500 - 616.95 = 3883.05 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3883.05 * 9% = 349.47 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3883.05 * 7,75% = 300.94 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 616.95 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4500 zł - 616.95 zł - 111.25 zł = 3772 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3772 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3772 * 7%) - 46,33 zł = 597.48 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 597.48 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3883.05 * 7,75 % = 300.94 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3772 zł - 300.94 zł = 297 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 616.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 349.47 zł
Zaliczka na podatek - 297 zł
Wynagrodzenie netto: 4500 zł - 616.95 zł - 349.47 zł -297 zł = 3236.58 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 439.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 67.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 110.25 zł |
| Razem składki ZUS | 616.95 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 776.61 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3106 zł |
| Zaliczka na podatek | 258.06 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 300.94 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 349.47 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3275.52 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3888 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4117.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3888 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2250 zł |
| Koszty uzyskania | 2250 zł |
| Podatek do US 17% | 382.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4117.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 900 zł |
| Koszty uzyskania | 3600 zł |
| Podatek do US 17% | 612 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3888 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3659 Sprawdzenie działania: 3659 netto * 23% = 841 (to nasza kwota VAT) 3659 netto + 841 VAT = 4500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 841 |
| Kwota netto | 3659 zł |