| Składka emerytalna | 297.68 zł |
| Składka rentowa | 45.75 zł |
| Składka chorobowa | 74.725 zł |
| Składka zdrowotna | 236.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 181 zł |
| Składka emerytalna | 297.68 zł |
| Składka rentowa | 45.75 zł |
| Składka chorobowa | 74.725 zł |
| Składka zdrowotna | 236.87 zł |
| Zaliczka na podatek | 175.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 414.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3050 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3050 - 418.155 = 2631.845 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2631.845 * 9% = 236.87 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2631.845 * 7,75% = 203.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3050 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 418.155 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3050 zł - 418.155 zł - 111.25 zł = 2521 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2521 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2521 * 7%) - 46,33 zł = 384.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 384.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2631.845 * 7,75 % = 203.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2521 zł - 203.97 zł = 181 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3050 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 418.155 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 236.87 zł
Zaliczka na podatek - 181 zł
Wynagrodzenie netto: 3050 zł - 418.155 zł - 236.87 zł -181 zł = 2213.98 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 297.68 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 74.725 zł |
| Razem składki ZUS | 418.155 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 526.369 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2105 zł |
| Zaliczka na podatek | 175.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 203.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 236.87 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2219.95 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2635 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3050 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2790.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2635.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3050 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1525 zł |
| Koszty uzyskania | 1525 zł |
| Podatek do US 17% | 259.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2790.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3050 zł |
| Podstawa opodatkowania | 610 zł |
| Koszty uzyskania | 2440 zł |
| Podatek do US 17% | 414.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2635.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3050 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2480 Sprawdzenie działania: 2480 netto * 23% = 570 (to nasza kwota VAT) 2480 netto + 570 VAT = 3050 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3050 zł |
| Podatek VAT 23 % | 570 |
| Kwota netto | 2480 zł |