| Składka emerytalna | 268.4 zł |
| Składka rentowa | 41.25 zł |
| Składka chorobowa | 67.375 zł |
| Składka zdrowotna | 213.57 zł |
| Zaliczka na podatek | 157 zł |
| Składka emerytalna | 268.4 zł |
| Składka rentowa | 41.25 zł |
| Składka chorobowa | 67.375 zł |
| Składka zdrowotna | 213.57 zł |
| Zaliczka na podatek | 158.09zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 374 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2750 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2750 - 377.025 = 2372.975 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2372.975 * 9% = 213.57 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2372.975 * 7,75% = 183.91 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2750 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 377.025 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2750 zł - 377.025 zł - 111.25 zł = 2262 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2262 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2262 * 7%) - 46,33 zł = 340.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 340.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2372.975 * 7,75 % = 183.91 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2262 zł - 183.91 zł = 157 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2750 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 377.025 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 213.57 zł
Zaliczka na podatek - 157 zł
Wynagrodzenie netto: 2750 zł - 377.025 zł - 213.57 zł -157 zł = 2002.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 268.4 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 41.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 67.375 zł |
| Razem składki ZUS | 377.025 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 474.595 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1898 zł |
| Zaliczka na podatek | 158.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 183.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 213.57 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2001.32 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2376 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2750 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2516.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2376 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2750 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1375 zł |
| Koszty uzyskania | 1375 zł |
| Podatek do US 17% | 233.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2516.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2750 zł |
| Podstawa opodatkowania | 550 zł |
| Koszty uzyskania | 2200 zł |
| Podatek do US 17% | 374 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2376 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2750 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2236 Sprawdzenie działania: 2236 netto * 23% = 514 (to nasza kwota VAT) 2236 netto + 514 VAT = 2750 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2750 zł |
| Podatek VAT 23 % | 514 |
| Kwota netto | 2236 zł |