| Składka emerytalna | 232.288 zł |
| Składka rentowa | 35.7 zł |
| Składka chorobowa | 58.31 zł |
| Składka zdrowotna | 184.83 zł |
| Zaliczka na podatek | 127 zł |
| Składka emerytalna | 232.288 zł |
| Składka rentowa | 35.7 zł |
| Składka chorobowa | 58.31 zł |
| Składka zdrowotna | 184.83 zł |
| Zaliczka na podatek | 136.84zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 323.68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2380 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2380 - 326.298 = 2053.702 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2053.702 * 9% = 184.83 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2053.702 * 7,75% = 159.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2380 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 326.298 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2380 zł - 326.298 zł - 111.25 zł = 1942 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1942 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1942 * 7%) - 46,33 zł = 286.38 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 286.38 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2053.702 * 7,75 % = 159.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1942 zł - 159.16 zł = 127 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2380 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 326.298 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 184.83 zł
Zaliczka na podatek - 127 zł
Wynagrodzenie netto: 2380 zł - 326.298 zł - 184.83 zł -127 zł = 1741.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 232.288 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 35.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 58.31 zł |
| Razem składki ZUS | 326.298 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 410.7404 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1643 zł |
| Zaliczka na podatek | 136.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 159.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 184.83 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1732.03 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2056 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2380 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2177.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2056.32 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2380 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1190 zł |
| Koszty uzyskania | 1190 zł |
| Podatek do US 17% | 202.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2177.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2380 zł |
| Podstawa opodatkowania | 476 zł |
| Koszty uzyskania | 1904 zł |
| Podatek do US 17% | 323.68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2056.32 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2380 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1935 Sprawdzenie działania: 1935 netto * 23% = 445 (to nasza kwota VAT) 1935 netto + 445 VAT = 2380 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2380 zł |
| Podatek VAT 23 % | 445 |
| Kwota netto | 1935 zł |