Składka emerytalna | 99.064 zł |
Składka rentowa | 15.225 zł |
Składka chorobowa | 24.8675 zł |
Składka zdrowotna | 78.83 zł |
Zaliczka na podatek | 18 zł |
Składka emerytalna | 99.064 zł |
Składka rentowa | 15.225 zł |
Składka chorobowa | 24.8675 zł |
Składka zdrowotna | 78.83 zł |
Zaliczka na podatek | 58.12zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 138.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1015 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1015 - 139.1565 = 875.8435 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 875.8435 * 9% = 78.83 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 875.8435 * 7,75% = 67.88 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1015 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 139.1565 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1015 zł - 139.1565 zł - 111.25 zł = 765 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 765 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (765 * 7%) - 46,33 zł = 86.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 86.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 875.8435 * 7,75 % = 67.88 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 765 zł - 67.88 zł = 18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1015 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 139.1565 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 78.83 zł
Zaliczka na podatek - 18 zł
Wynagrodzenie netto: 1015 zł - 139.1565 zł - 78.83 zł -18 zł = 779.01 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 99.064 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.225 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.8675 zł |
Razem składki ZUS | 139.1565 zł |
Koszty uzyskania 20% | 175.1687 zł |
Podstawa opodatkowania | 701 zł |
Zaliczka na podatek | 58.12 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 67.88 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 78.83 zł |
Kwota netto (na rękę) | 738.89 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 877 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1015 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 928.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 876.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1015 zł |
Podstawa opodatkowania | 507.5 zł |
Koszty uzyskania | 507.5 zł |
Podatek do US 17% | 86.275 zł |
Kwota netto (na rękę) | 928.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1015 zł |
Podstawa opodatkowania | 203 zł |
Koszty uzyskania | 812 zł |
Podatek do US 17% | 138.04 zł |
Kwota netto (na rękę) | 876.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1015 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 825 Sprawdzenie działania: 825 netto * 23% = 190 (to nasza kwota VAT) 825 netto + 190 VAT = 1015 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1015 zł |
Podatek VAT 23 % | 190 |
Kwota netto | 825 zł |