| Składka emerytalna | 97.6 zł |
| Składka rentowa | 15 zł |
| Składka chorobowa | 24.5 zł |
| Składka zdrowotna | 77.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 17 zł |
| Składka emerytalna | 97.6 zł |
| Składka rentowa | 15 zł |
| Składka chorobowa | 24.5 zł |
| Składka zdrowotna | 77.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 57.13zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 136 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1000 - 137.1 = 862.9 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 862.9 * 9% = 77.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 862.9 * 7,75% = 66.87 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 137.1 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1000 zł - 137.1 zł - 111.25 zł = 752 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 752 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (752 * 7%) - 46,33 zł = 84.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 84.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 862.9 * 7,75 % = 66.87 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 752 zł - 66.87 zł = 17 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 137.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 77.66 zł
Zaliczka na podatek - 17 zł
Wynagrodzenie netto: 1000 zł - 137.1 zł - 77.66 zł -17 zł = 768.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 97.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.5 zł |
| Razem składki ZUS | 137.1 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 172.58 zł |
| Podstawa opodatkowania | 690 zł |
| Zaliczka na podatek | 57.13 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 66.87 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 77.66 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 728.11 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 864 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 915 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 864 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 500 zł |
| Koszty uzyskania | 500 zł |
| Podatek do US 17% | 85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 915 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 200 zł |
| Koszty uzyskania | 800 zł |
| Podatek do US 17% | 136 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 864 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 813 Sprawdzenie działania: 813 netto * 23% = 187 (to nasza kwota VAT) 813 netto + 187 VAT = 1000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 187 |
| Kwota netto | 813 zł |