Składka emerytalna | 63.928 zł |
Składka rentowa | 9.825 zł |
Składka chorobowa | 16.0475 zł |
Składka zdrowotna | 50.87 zł |
Zaliczka na podatek | -10 zł |
Składka emerytalna | 63.928 zł |
Składka rentowa | 9.825 zł |
Składka chorobowa | 16.0475 zł |
Składka zdrowotna | 50.87 zł |
Zaliczka na podatek | 37.2zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 89.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 655 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 655 - 89.8005 = 565.1995 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 565.1995 * 9% = 50.87 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 565.1995 * 7,75% = 43.8 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 655 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 89.8005 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 655 zł - 89.8005 zł - 111.25 zł = 454 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 454 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (454 * 7%) - 46,33 zł = 33.42 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 33.42 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 565.1995 * 7,75 % = 43.8 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 454 zł - 43.8 zł = -10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 655 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 89.8005 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 50.87 zł
Zaliczka na podatek - -10 zł
Wynagrodzenie netto: 655 zł - 89.8005 zł - 50.87 zł --10 zł = 524.33 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 63.928 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.825 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.0475 zł |
Razem składki ZUS | 89.8005 zł |
Koszty uzyskania 20% | 113.0399 zł |
Podstawa opodatkowania | 452 zł |
Zaliczka na podatek | 37.2 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 43.8 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 50.87 zł |
Kwota netto (na rękę) | 477.13 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 566 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 655 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 599.325 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 565.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 655 zł |
Podstawa opodatkowania | 327.5 zł |
Koszty uzyskania | 327.5 zł |
Podatek do US 17% | 55.675 zł |
Kwota netto (na rękę) | 599.325 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 655 zł |
Podstawa opodatkowania | 131 zł |
Koszty uzyskania | 524 zł |
Podatek do US 17% | 89.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 565.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 655 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 533 Sprawdzenie działania: 533 netto * 23% = 122 (to nasza kwota VAT) 533 netto + 122 VAT = 655 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 655 zł |
Podatek VAT 23 % | 122 |
Kwota netto | 533 zł |