| Składka emerytalna | 366 zł |
| Składka rentowa | 56.25 zł |
| Składka chorobowa | 91.875 zł |
| Składka zdrowotna | 291.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 237 zł |
| Składka emerytalna | 366 zł |
| Składka rentowa | 56.25 zł |
| Składka chorobowa | 91.875 zł |
| Składka zdrowotna | 291.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 215.22zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 510 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3750 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3750 - 514.125 = 3235.875 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3235.875 * 9% = 291.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3235.875 * 7,75% = 250.78 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3750 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 514.125 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3750 zł - 514.125 zł - 111.25 zł = 3125 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3125 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3125 * 7%) - 46,33 zł = 487.49 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 487.49 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3235.875 * 7,75 % = 250.78 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3125 zł - 250.78 zł = 237 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3750 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 514.125 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 291.23 zł
Zaliczka na podatek - 237 zł
Wynagrodzenie netto: 3750 zł - 514.125 zł - 291.23 zł -237 zł = 2707.65 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 366 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 56.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 91.875 zł |
| Razem składki ZUS | 514.125 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 647.175 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2589 zł |
| Zaliczka na podatek | 215.22 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 250.78 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 291.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2729.43 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3240 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3750 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3431.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3240 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3750 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1875 zł |
| Koszty uzyskania | 1875 zł |
| Podatek do US 17% | 318.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3431.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3750 zł |
| Podstawa opodatkowania | 750 zł |
| Koszty uzyskania | 3000 zł |
| Podatek do US 17% | 510 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3240 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3750 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3049 Sprawdzenie działania: 3049 netto * 23% = 701 (to nasza kwota VAT) 3049 netto + 701 VAT = 3750 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3750 zł |
| Podatek VAT 23 % | 701 |
| Kwota netto | 3049 zł |