| Składka emerytalna | 251.7104 zł |
| Składka rentowa | 38.685 zł |
| Składka chorobowa | 63.1855 zł |
| Składka zdrowotna | 200.29 zł |
| Zaliczka na podatek | 143 zł |
| Składka emerytalna | 251.7104 zł |
| Składka rentowa | 38.685 zł |
| Składka chorobowa | 63.1855 zł |
| Składka zdrowotna | 200.29 zł |
| Zaliczka na podatek | 147.53zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 350.744 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2579 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2579 - 353.5809 = 2225.4191 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2225.4191 * 9% = 200.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2225.4191 * 7,75% = 172.47 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2579 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 353.5809 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2579 zł - 353.5809 zł - 111.25 zł = 2114 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2114 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2114 * 7%) - 46,33 zł = 315.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 315.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2225.4191 * 7,75 % = 172.47 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2114 zł - 172.47 zł = 143 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2579 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 353.5809 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 200.29 zł
Zaliczka na podatek - 143 zł
Wynagrodzenie netto: 2579 zł - 353.5809 zł - 200.29 zł -143 zł = 1882.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 251.7104 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.685 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 63.1855 zł |
| Razem składki ZUS | 353.5809 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 445.08382 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1780 zł |
| Zaliczka na podatek | 147.53 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 172.47 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 200.29 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1877.6 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2228 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2579 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2359.785 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2228.256 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2579 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1289.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1289.5 zł |
| Podatek do US 17% | 219.215 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2359.785 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2579 zł |
| Podstawa opodatkowania | 515.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2063.2 zł |
| Podatek do US 17% | 350.744 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2228.256 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2579 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2097 Sprawdzenie działania: 2097 netto * 23% = 482 (to nasza kwota VAT) 2097 netto + 482 VAT = 2579 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2579 zł |
| Podatek VAT 23 % | 482 |
| Kwota netto | 2097 zł |