Składka emerytalna | 248.88 zł |
Składka rentowa | 38.25 zł |
Składka chorobowa | 62.475 zł |
Składka zdrowotna | 198.04 zł |
Zaliczka na podatek | 141 zł |
Składka emerytalna | 248.88 zł |
Składka rentowa | 38.25 zł |
Składka chorobowa | 62.475 zł |
Składka zdrowotna | 198.04 zł |
Zaliczka na podatek | 146.47zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 346.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2550 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2550 - 349.605 = 2200.395 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2200.395 * 9% = 198.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2200.395 * 7,75% = 170.53 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2550 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 349.605 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2550 zł - 349.605 zł - 111.25 zł = 2089 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2089 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2089 * 7%) - 46,33 zł = 311.37 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 311.37 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2200.395 * 7,75 % = 170.53 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2089 zł - 170.53 zł = 141 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2550 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 349.605 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 198.04 zł
Zaliczka na podatek - 141 zł
Wynagrodzenie netto: 2550 zł - 349.605 zł - 198.04 zł -141 zł = 1861.36 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 248.88 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.25 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 62.475 zł |
Razem składki ZUS | 349.605 zł |
Koszty uzyskania 20% | 440.079 zł |
Podstawa opodatkowania | 1760 zł |
Zaliczka na podatek | 146.47 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 170.53 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 198.04 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1855.89 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2203 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2550 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2333.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2203.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2550 zł |
Podstawa opodatkowania | 1275 zł |
Koszty uzyskania | 1275 zł |
Podatek do US 17% | 216.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2333.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2550 zł |
Podstawa opodatkowania | 510 zł |
Koszty uzyskania | 2040 zł |
Podatek do US 17% | 346.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2203.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2550 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2073 Sprawdzenie działania: 2073 netto * 23% = 477 (to nasza kwota VAT) 2073 netto + 477 VAT = 2550 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2550 zł |
Podatek VAT 23 % | 477 |
Kwota netto | 2073 zł |