| Składka emerytalna | 195.1024 zł |
| Składka rentowa | 29.985 zł |
| Składka chorobowa | 48.9755 zł |
| Składka zdrowotna | 155.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 97 zł |
| Składka emerytalna | 195.1024 zł |
| Składka rentowa | 29.985 zł |
| Składka chorobowa | 48.9755 zł |
| Składka zdrowotna | 155.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 114.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 271.864 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1999 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1999 - 274.0629 = 1724.9371 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1724.9371 * 9% = 155.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1724.9371 * 7,75% = 133.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1999 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 274.0629 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1999 zł - 274.0629 zł - 111.25 zł = 1614 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1614 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1614 * 7%) - 46,33 zł = 230.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 230.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1724.9371 * 7,75 % = 133.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1614 zł - 133.68 zł = 97 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1999 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 274.0629 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 155.24 zł
Zaliczka na podatek - 97 zł
Wynagrodzenie netto: 1999 zł - 274.0629 zł - 155.24 zł -97 zł = 1472.7 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 195.1024 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.985 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 48.9755 zł |
| Razem składki ZUS | 274.0629 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 344.98742 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1380 zł |
| Zaliczka na podatek | 114.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 133.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 155.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1455.38 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1727 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1999 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1829.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1727.136 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1999 zł |
| Podstawa opodatkowania | 999.5 zł |
| Koszty uzyskania | 999.5 zł |
| Podatek do US 17% | 169.915 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1829.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1999 zł |
| Podstawa opodatkowania | 399.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1599.2 zł |
| Podatek do US 17% | 271.864 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1727.136 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1999 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1625 Sprawdzenie działania: 1625 netto * 23% = 374 (to nasza kwota VAT) 1625 netto + 374 VAT = 1999 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1999 zł |
| Podatek VAT 23 % | 374 |
| Kwota netto | 1625 zł |