| Składka emerytalna | 162.016 zł |
| Składka rentowa | 24.9 zł |
| Składka chorobowa | 40.67 zł |
| Składka zdrowotna | 128.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 70 zł |
| Składka emerytalna | 162.016 zł |
| Składka rentowa | 24.9 zł |
| Składka chorobowa | 40.67 zł |
| Składka zdrowotna | 128.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 94.99zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1660 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1660 - 227.586 = 1432.414 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1432.414 * 9% = 128.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1432.414 * 7,75% = 111.01 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1660 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 227.586 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1660 zł - 227.586 zł - 111.25 zł = 1321 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1321 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1321 * 7%) - 46,33 zł = 180.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 180.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1432.414 * 7,75 % = 111.01 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1321 zł - 111.01 zł = 70 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1660 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 227.586 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 128.92 zł
Zaliczka na podatek - 70 zł
Wynagrodzenie netto: 1660 zł - 227.586 zł - 128.92 zł -70 zł = 1233.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 162.016 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 24.9 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 40.67 zł |
| Razem składki ZUS | 227.586 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 286.4828 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1146 zł |
| Zaliczka na podatek | 94.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 111.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 128.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1208.5 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1434 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1660 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1518.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1434.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1660 zł |
| Podstawa opodatkowania | 830 zł |
| Koszty uzyskania | 830 zł |
| Podatek do US 17% | 141.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1518.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1660 zł |
| Podstawa opodatkowania | 332 zł |
| Koszty uzyskania | 1328 zł |
| Podatek do US 17% | 225.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1434.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1660 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1350 Sprawdzenie działania: 1350 netto * 23% = 310 (to nasza kwota VAT) 1350 netto + 310 VAT = 1660 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1660 zł |
| Podatek VAT 23 % | 310 |
| Kwota netto | 1350 zł |