Składka emerytalna | 12.9808 zł |
Składka rentowa | 1.995 zł |
Składka chorobowa | 3.2585 zł |
Składka zdrowotna | 10.33 zł |
Zaliczka na podatek | -52 zł |
Składka emerytalna | 12.9808 zł |
Składka rentowa | 1.995 zł |
Składka chorobowa | 3.2585 zł |
Składka zdrowotna | 10.33 zł |
Zaliczka na podatek | 8.11zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 18.088 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 133 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 133 - 18.2343 = 114.7657 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 114.7657 * 9% = 10.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 114.7657 * 7,75% = 8.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 133 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 18.2343 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 133 zł - 18.2343 zł - 111.25 zł = 4 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4 * 7%) - 46,33 zł = -43.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -43.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 114.7657 * 7,75 % = 8.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4 zł - 8.89 zł = -52 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 133 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 18.2343 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 10.33 zł
Zaliczka na podatek - -52 zł
Wynagrodzenie netto: 133 zł - 18.2343 zł - 10.33 zł --52 zł = 156.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 12.9808 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1.995 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 3.2585 zł |
Razem składki ZUS | 18.2343 zł |
Koszty uzyskania 20% | 22.95314 zł |
Podstawa opodatkowania | 92 zł |
Zaliczka na podatek | 8.11 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 8.89 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 10.33 zł |
Kwota netto (na rękę) | 96.33 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 115 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 133 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 121.695 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 114.912 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 133 zł |
Podstawa opodatkowania | 66.5 zł |
Koszty uzyskania | 66.5 zł |
Podatek do US 17% | 11.305 zł |
Kwota netto (na rękę) | 121.695 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 133 zł |
Podstawa opodatkowania | 26.6 zł |
Koszty uzyskania | 106.4 zł |
Podatek do US 17% | 18.088 zł |
Kwota netto (na rękę) | 114.912 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 133 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 108 Sprawdzenie działania: 108 netto * 23% = 25 (to nasza kwota VAT) 108 netto + 25 VAT = 133 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 133 zł |
Podatek VAT 23 % | 25 |
Kwota netto | 108 zł |