Składka emerytalna | 85.4976 zł |
Składka rentowa | 13.14 zł |
Składka chorobowa | 21.462 zł |
Składka zdrowotna | 68.03 zł |
Zaliczka na podatek | 7 zł |
Składka emerytalna | 85.4976 zł |
Składka rentowa | 13.14 zł |
Składka chorobowa | 21.462 zł |
Składka zdrowotna | 68.03 zł |
Zaliczka na podatek | 50.42zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 119.136 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 876 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 876 - 120.0996 = 755.9004 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 755.9004 * 9% = 68.03 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 755.9004 * 7,75% = 58.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 876 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 120.0996 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 876 zł - 120.0996 zł - 111.25 zł = 645 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 645 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (645 * 7%) - 46,33 zł = 65.89 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 65.89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 755.9004 * 7,75 % = 58.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 645 zł - 58.58 zł = 7 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 876 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 120.0996 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 68.03 zł
Zaliczka na podatek - 7 zł
Wynagrodzenie netto: 876 zł - 120.0996 zł - 68.03 zł -7 zł = 680.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 85.4976 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.14 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.462 zł |
Razem składki ZUS | 120.0996 zł |
Koszty uzyskania 20% | 151.18008 zł |
Podstawa opodatkowania | 605 zł |
Zaliczka na podatek | 50.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 58.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 68.03 zł |
Kwota netto (na rękę) | 637.45 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 757 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 876 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 801.54 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 756.864 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 876 zł |
Podstawa opodatkowania | 438 zł |
Koszty uzyskania | 438 zł |
Podatek do US 17% | 74.46 zł |
Kwota netto (na rękę) | 801.54 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 876 zł |
Podstawa opodatkowania | 175.2 zł |
Koszty uzyskania | 700.8 zł |
Podatek do US 17% | 119.136 zł |
Kwota netto (na rękę) | 756.864 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 876 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 712 Sprawdzenie działania: 712 netto * 23% = 164 (to nasza kwota VAT) 712 netto + 164 VAT = 876 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 876 zł |
Podatek VAT 23 % | 164 |
Kwota netto | 712 zł |