| Składka emerytalna | 73.2 zł |
| Składka rentowa | 11.25 zł |
| Składka chorobowa | 18.375 zł |
| Składka zdrowotna | 58.25 zł |
| Zaliczka na podatek | -3 zł |
| Składka emerytalna | 73.2 zł |
| Składka rentowa | 11.25 zł |
| Składka chorobowa | 18.375 zł |
| Składka zdrowotna | 58.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 42.84zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 102 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 750 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 750 - 102.825 = 647.175 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 647.175 * 9% = 58.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 647.175 * 7,75% = 50.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 750 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 102.825 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 750 zł - 102.825 zł - 111.25 zł = 536 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 536 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (536 * 7%) - 46,33 zł = 47.36 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 47.36 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 647.175 * 7,75 % = 50.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 536 zł - 50.16 zł = -3 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 750 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 102.825 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 58.25 zł
Zaliczka na podatek - -3 zł
Wynagrodzenie netto: 750 zł - 102.825 zł - 58.25 zł --3 zł = 591.93 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 73.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.375 zł |
| Razem składki ZUS | 102.825 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 129.435 zł |
| Podstawa opodatkowania | 518 zł |
| Zaliczka na podatek | 42.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 50.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 58.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 546.09 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 648 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 750 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 686.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 750 zł |
| Podstawa opodatkowania | 375 zł |
| Koszty uzyskania | 375 zł |
| Podatek do US 17% | 63.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 686.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 750 zł |
| Podstawa opodatkowania | 150 zł |
| Koszty uzyskania | 600 zł |
| Podatek do US 17% | 102 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 750 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 610 Sprawdzenie działania: 610 netto * 23% = 140 (to nasza kwota VAT) 610 netto + 140 VAT = 750 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 750 zł |
| Podatek VAT 23 % | 140 |
| Kwota netto | 610 zł |