| Składka emerytalna | 605.12 zł |
| Składka rentowa | 93 zł |
| Składka chorobowa | 151.9 zł |
| Składka zdrowotna | 481.5 zł |
| Zaliczka na podatek | 432 zł |
| Składka emerytalna | 605.12 zł |
| Składka rentowa | 93 zł |
| Składka chorobowa | 151.9 zł |
| Składka zdrowotna | 481.5 zł |
| Zaliczka na podatek | 355.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 843.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6200 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6200 - 850.02 = 5349.98 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5349.98 * 9% = 481.5 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5349.98 * 7,75% = 414.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6200 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 850.02 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6200 zł - 850.02 zł - 111.25 zł = 5239 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5239 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5239 * 7%) - 46,33 zł = 846.87 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 846.87 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5349.98 * 7,75 % = 414.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5239 zł - 414.62 zł = 432 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6200 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 850.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 481.5 zł
Zaliczka na podatek - 432 zł
Wynagrodzenie netto: 6200 zł - 850.02 zł - 481.5 zł -432 zł = 4436.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 605.12 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 93 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 151.9 zł |
| Razem składki ZUS | 850.02 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1069.996 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4280 zł |
| Zaliczka na podatek | 355.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 414.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 481.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4513.1 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5357 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6200 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5673 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5356.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6200 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3100 zł |
| Koszty uzyskania | 3100 zł |
| Podatek do US 17% | 527 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5673 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6200 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1240 zł |
| Koszty uzyskania | 4960 zł |
| Podatek do US 17% | 843.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5356.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6200 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5041 Sprawdzenie działania: 5041 netto * 23% = 1159 (to nasza kwota VAT) 5041 netto + 1159 VAT = 6200 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6200 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1159 |
| Kwota netto | 5041 zł |