| Składka emerytalna | 556.32 zł |
| Składka rentowa | 85.5 zł |
| Składka chorobowa | 139.65 zł |
| Składka zdrowotna | 442.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 392 zł |
| Składka emerytalna | 556.32 zł |
| Składka rentowa | 85.5 zł |
| Składka chorobowa | 139.65 zł |
| Składka zdrowotna | 442.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 326.81zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 775.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5700 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5700 - 781.47 = 4918.53 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4918.53 * 9% = 442.67 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4918.53 * 7,75% = 381.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5700 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 781.47 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5700 zł - 781.47 zł - 111.25 zł = 4807 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4807 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4807 * 7%) - 46,33 zł = 773.43 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 773.43 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4918.53 * 7,75 % = 381.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4807 zł - 381.19 zł = 392 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5700 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 781.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 442.67 zł
Zaliczka na podatek - 392 zł
Wynagrodzenie netto: 5700 zł - 781.47 zł - 442.67 zł -392 zł = 4083.86 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 556.32 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 85.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 139.65 zł |
| Razem składki ZUS | 781.47 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 983.706 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3935 zł |
| Zaliczka na podatek | 326.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 381.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 442.67 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4149.05 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4925 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5700 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5215.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4924.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5700 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2850 zł |
| Koszty uzyskania | 2850 zł |
| Podatek do US 17% | 484.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5215.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5700 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1140 zł |
| Koszty uzyskania | 4560 zł |
| Podatek do US 17% | 775.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4924.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5700 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4634 Sprawdzenie działania: 4634 netto * 23% = 1066 (to nasza kwota VAT) 4634 netto + 1066 VAT = 5700 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5700 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1066 |
| Kwota netto | 4634 zł |