| Składka emerytalna | 429.44 zł |
| Składka rentowa | 66 zł |
| Składka chorobowa | 107.8 zł |
| Składka zdrowotna | 341.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 289 zł |
| Składka emerytalna | 429.44 zł |
| Składka rentowa | 66 zł |
| Składka chorobowa | 107.8 zł |
| Składka zdrowotna | 341.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 252.75zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 598.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4400 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4400 - 603.24 = 3796.76 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3796.76 * 9% = 341.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3796.76 * 7,75% = 294.25 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4400 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 603.24 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4400 zł - 603.24 zł - 111.25 zł = 3686 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3686 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3686 * 7%) - 46,33 zł = 582.86 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 582.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3796.76 * 7,75 % = 294.25 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3686 zł - 294.25 zł = 289 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4400 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 603.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 341.71 zł
Zaliczka na podatek - 289 zł
Wynagrodzenie netto: 4400 zł - 603.24 zł - 341.71 zł -289 zł = 3166.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 429.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 66 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 107.8 zł |
| Razem składki ZUS | 603.24 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 759.352 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3037 zł |
| Zaliczka na podatek | 252.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 294.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 341.71 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3202.3 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3802 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4400 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4026 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3801.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4400 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2200 zł |
| Koszty uzyskania | 2200 zł |
| Podatek do US 17% | 374 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4026 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4400 zł |
| Podstawa opodatkowania | 880 zł |
| Koszty uzyskania | 3520 zł |
| Podatek do US 17% | 598.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3801.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4400 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3577 Sprawdzenie działania: 3577 netto * 23% = 823 (to nasza kwota VAT) 3577 netto + 823 VAT = 4400 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4400 zł |
| Podatek VAT 23 % | 823 |
| Kwota netto | 3577 zł |