| Składka emerytalna | 406.016 zł |
| Składka rentowa | 62.4 zł |
| Składka chorobowa | 101.92 zł |
| Składka zdrowotna | 323.07 zł |
| Zaliczka na podatek | 269 zł |
| Składka emerytalna | 406.016 zł |
| Składka rentowa | 62.4 zł |
| Składka chorobowa | 101.92 zł |
| Składka zdrowotna | 323.07 zł |
| Zaliczka na podatek | 238.8zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 565.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4160 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4160 - 570.336 = 3589.664 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3589.664 * 9% = 323.07 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3589.664 * 7,75% = 278.2 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4160 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 570.336 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4160 zł - 570.336 zł - 111.25 zł = 3478 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3478 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3478 * 7%) - 46,33 zł = 547.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 547.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3589.664 * 7,75 % = 278.2 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3478 zł - 278.2 zł = 269 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4160 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 570.336 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 323.07 zł
Zaliczka na podatek - 269 zł
Wynagrodzenie netto: 4160 zł - 570.336 zł - 323.07 zł -269 zł = 2997.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 406.016 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 62.4 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 101.92 zł |
| Razem składki ZUS | 570.336 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 717.9328 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2872 zł |
| Zaliczka na podatek | 238.8 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 278.2 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 323.07 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3027.79 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3594 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4160 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3806.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3594.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4160 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2080 zł |
| Koszty uzyskania | 2080 zł |
| Podatek do US 17% | 353.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3806.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4160 zł |
| Podstawa opodatkowania | 832 zł |
| Koszty uzyskania | 3328 zł |
| Podatek do US 17% | 565.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3594.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4160 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3382 Sprawdzenie działania: 3382 netto * 23% = 778 (to nasza kwota VAT) 3382 netto + 778 VAT = 4160 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4160 zł |
| Podatek VAT 23 % | 778 |
| Kwota netto | 3382 zł |