| Składka emerytalna | 249.1728 zł |
| Składka rentowa | 38.295 zł |
| Składka chorobowa | 62.5485 zł |
| Składka zdrowotna | 198.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 141 zł |
| Składka emerytalna | 249.1728 zł |
| Składka rentowa | 38.295 zł |
| Składka chorobowa | 62.5485 zł |
| Składka zdrowotna | 198.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 146.27zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 347.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2553 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2553 - 350.0163 = 2202.9837 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2202.9837 * 9% = 198.27 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2202.9837 * 7,75% = 170.73 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2553 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 350.0163 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2553 zł - 350.0163 zł - 111.25 zł = 2092 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2092 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2092 * 7%) - 46,33 zł = 311.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 311.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2202.9837 * 7,75 % = 170.73 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2092 zł - 170.73 zł = 141 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2553 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 350.0163 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 198.27 zł
Zaliczka na podatek - 141 zł
Wynagrodzenie netto: 2553 zł - 350.0163 zł - 198.27 zł -141 zł = 1863.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 249.1728 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.295 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 62.5485 zł |
| Razem składki ZUS | 350.0163 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 440.59674 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1762 zł |
| Zaliczka na podatek | 146.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 170.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 198.27 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1858.44 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2206 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2553 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2335.995 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2205.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2553 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1276.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1276.5 zł |
| Podatek do US 17% | 217.005 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2335.995 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2553 zł |
| Podstawa opodatkowania | 510.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2042.4 zł |
| Podatek do US 17% | 347.208 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2205.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2553 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2076 Sprawdzenie działania: 2076 netto * 23% = 477 (to nasza kwota VAT) 2076 netto + 477 VAT = 2553 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2553 zł |
| Podatek VAT 23 % | 477 |
| Kwota netto | 2076 zł |