| Składka emerytalna | 211.792 zł |
| Składka rentowa | 32.55 zł |
| Składka chorobowa | 53.165 zł |
| Składka zdrowotna | 168.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 110 zł |
| Składka emerytalna | 211.792 zł |
| Składka rentowa | 32.55 zł |
| Składka chorobowa | 53.165 zł |
| Składka zdrowotna | 168.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 124.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 295.12 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2170 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2170 - 297.507 = 1872.493 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1872.493 * 9% = 168.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1872.493 * 7,75% = 145.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2170 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 297.507 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2170 zł - 297.507 zł - 111.25 zł = 1761 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1761 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1761 * 7%) - 46,33 zł = 255.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 255.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1872.493 * 7,75 % = 145.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1761 zł - 145.12 zł = 110 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2170 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 297.507 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 168.52 zł
Zaliczka na podatek - 110 zł
Wynagrodzenie netto: 2170 zł - 297.507 zł - 168.52 zł -110 zł = 1593.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 211.792 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 32.55 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 53.165 zł |
| Razem składki ZUS | 297.507 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 374.4986 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1498 zł |
| Zaliczka na podatek | 124.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 145.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 168.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1579.09 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1875 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2170 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1985.55 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1874.88 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2170 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1085 zł |
| Koszty uzyskania | 1085 zł |
| Podatek do US 17% | 184.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1985.55 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2170 zł |
| Podstawa opodatkowania | 434 zł |
| Koszty uzyskania | 1736 zł |
| Podatek do US 17% | 295.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1874.88 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2170 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1764 Sprawdzenie działania: 1764 netto * 23% = 406 (to nasza kwota VAT) 1764 netto + 406 VAT = 2170 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2170 zł |
| Podatek VAT 23 % | 406 |
| Kwota netto | 1764 zł |