| Składka emerytalna | 20.984 zł |
| Składka rentowa | 3.225 zł |
| Składka chorobowa | 5.2675 zł |
| Składka zdrowotna | 16.7 zł |
| Zaliczka na podatek | -46 zł |
| Składka emerytalna | 20.984 zł |
| Składka rentowa | 3.225 zł |
| Składka chorobowa | 5.2675 zł |
| Składka zdrowotna | 16.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 12.62zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 29.24 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 215 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 215 - 29.4765 = 185.5235 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 185.5235 * 9% = 16.7 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 185.5235 * 7,75% = 14.38 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 215 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 29.4765 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 215 zł - 29.4765 zł - 111.25 zł = 74 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 74 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (74 * 7%) - 46,33 zł = -31.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -31.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 185.5235 * 7,75 % = 14.38 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 74 zł - 14.38 zł = -46 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 215 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 29.4765 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 16.7 zł
Zaliczka na podatek - -46 zł
Wynagrodzenie netto: 215 zł - 29.4765 zł - 16.7 zł --46 zł = 214.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 20.984 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 3.225 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 5.2675 zł |
| Razem składki ZUS | 29.4765 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 37.1047 zł |
| Podstawa opodatkowania | 148 zł |
| Zaliczka na podatek | 12.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 14.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 16.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 156.2 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 186 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 215 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 196.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 185.76 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 215 zł |
| Podstawa opodatkowania | 107.5 zł |
| Koszty uzyskania | 107.5 zł |
| Podatek do US 17% | 18.275 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 196.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 215 zł |
| Podstawa opodatkowania | 43 zł |
| Koszty uzyskania | 172 zł |
| Podatek do US 17% | 29.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 185.76 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 215 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 175 Sprawdzenie działania: 175 netto * 23% = 40 (to nasza kwota VAT) 175 netto + 40 VAT = 215 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 215 zł |
| Podatek VAT 23 % | 40 |
| Kwota netto | 175 zł |