| Składka emerytalna | 1952 zł |
| Składka rentowa | 300 zł |
| Składka chorobowa | 490 zł |
| Składka zdrowotna | 1553.22 zł |
| Zaliczka na podatek | 1534 zł |
| Składka emerytalna | 1952 zł |
| Składka rentowa | 300 zł |
| Składka chorobowa | 490 zł |
| Składka zdrowotna | 1553.22 zł |
| Zaliczka na podatek | 1147.5zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2720 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 20000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 20000 - 2742 = 17258 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 17258 * 9% = 1553.22 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 17258 * 7,75% = 1337.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 20000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2742 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 20000 zł - 2742 zł - 111.25 zł = 17147 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 17147 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (17147 * 7%) - 46,33 zł = 2871.23 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2871.23 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 17258 * 7,75 % = 1337.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 17147 zł - 1337.5 zł = 1534 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 20000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2742 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1553.22 zł
Zaliczka na podatek - 1534 zł
Wynagrodzenie netto: 20000 zł - 2742 zł - 1553.22 zł -1534 zł = 14170.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1952 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 300 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 490 zł |
| Razem składki ZUS | 2742 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3451.6 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13806 zł |
| Zaliczka na podatek | 1147.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1337.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1553.22 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 14557.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 17280 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 20000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 18300 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 17280 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 20000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10000 zł |
| Koszty uzyskania | 10000 zł |
| Podatek do US 17% | 1700 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18300 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 20000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4000 zł |
| Koszty uzyskania | 16000 zł |
| Podatek do US 17% | 2720 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 17280 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 20000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 16260 Sprawdzenie działania: 16260 netto * 23% = 3740 (to nasza kwota VAT) 16260 netto + 3740 VAT = 20000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 20000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3740 |
| Kwota netto | 16260 zł |