| Składka emerytalna | 181.536 zł |
| Składka rentowa | 27.9 zł |
| Składka chorobowa | 45.57 zł |
| Składka zdrowotna | 144.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 86 zł |
| Składka emerytalna | 181.536 zł |
| Składka rentowa | 27.9 zł |
| Składka chorobowa | 45.57 zł |
| Składka zdrowotna | 144.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 106.61zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 252.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1860 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1860 - 255.006 = 1604.994 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1604.994 * 9% = 144.45 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1604.994 * 7,75% = 124.39 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1860 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 255.006 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1860 zł - 255.006 zł - 111.25 zł = 1494 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1494 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1494 * 7%) - 46,33 zł = 210.22 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 210.22 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1604.994 * 7,75 % = 124.39 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1494 zł - 124.39 zł = 86 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1860 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 255.006 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 144.45 zł
Zaliczka na podatek - 86 zł
Wynagrodzenie netto: 1860 zł - 255.006 zł - 144.45 zł -86 zł = 1374.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 181.536 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 27.9 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.57 zł |
| Razem składki ZUS | 255.006 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 320.9988 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1284 zł |
| Zaliczka na podatek | 106.61 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 124.39 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 144.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1353.93 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1607 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1860 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1701.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1607.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1860 zł |
| Podstawa opodatkowania | 930 zł |
| Koszty uzyskania | 930 zł |
| Podatek do US 17% | 158.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1701.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1860 zł |
| Podstawa opodatkowania | 372 zł |
| Koszty uzyskania | 1488 zł |
| Podatek do US 17% | 252.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1607.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1860 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1512 Sprawdzenie działania: 1512 netto * 23% = 348 (to nasza kwota VAT) 1512 netto + 348 VAT = 1860 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1860 zł |
| Podatek VAT 23 % | 348 |
| Kwota netto | 1512 zł |