| Składka emerytalna | 1756.8 zł |
| Składka rentowa | 270 zł |
| Składka chorobowa | 441 zł |
| Składka zdrowotna | 1397.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 1374 zł |
| Składka emerytalna | 1756.8 zł |
| Składka rentowa | 270 zł |
| Składka chorobowa | 441 zł |
| Składka zdrowotna | 1397.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 1033.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2448 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 18000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 18000 - 2467.8 = 15532.2 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15532.2 * 9% = 1397.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15532.2 * 7,75% = 1203.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 18000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2467.8 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 18000 zł - 2467.8 zł - 111.25 zł = 15421 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15421 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15421 * 7%) - 46,33 zł = 2577.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2577.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15532.2 * 7,75 % = 1203.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15421 zł - 1203.75 zł = 1374 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 18000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2467.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1397.9 zł
Zaliczka na podatek - 1374 zł
Wynagrodzenie netto: 18000 zł - 2467.8 zł - 1397.9 zł -1374 zł = 12760.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1756.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 270 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 441 zł |
| Razem składki ZUS | 2467.8 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3106.44 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12426 zł |
| Zaliczka na podatek | 1033.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1203.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1397.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 13101.05 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15552 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 18000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16470 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15552 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 18000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9000 zł |
| Koszty uzyskania | 9000 zł |
| Podatek do US 17% | 1530 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16470 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 18000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3600 zł |
| Koszty uzyskania | 14400 zł |
| Podatek do US 17% | 2448 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 15552 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 18000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14634 Sprawdzenie działania: 14634 netto * 23% = 3366 (to nasza kwota VAT) 14634 netto + 3366 VAT = 18000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 18000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3366 |
| Kwota netto | 14634 zł |