| Składka emerytalna | 173.728 zł |
| Składka rentowa | 26.7 zł |
| Składka chorobowa | 43.61 zł |
| Składka zdrowotna | 138.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 79 zł |
| Składka emerytalna | 173.728 zł |
| Składka rentowa | 26.7 zł |
| Składka chorobowa | 43.61 zł |
| Składka zdrowotna | 138.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 101.96zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 242.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1780 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1780 - 244.038 = 1535.962 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1535.962 * 9% = 138.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1535.962 * 7,75% = 119.04 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1780 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 244.038 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1780 zł - 244.038 zł - 111.25 zł = 1425 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1425 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1425 * 7%) - 46,33 zł = 198.49 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 198.49 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1535.962 * 7,75 % = 119.04 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1425 zł - 119.04 zł = 79 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1780 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 244.038 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 138.24 zł
Zaliczka na podatek - 79 zł
Wynagrodzenie netto: 1780 zł - 244.038 zł - 138.24 zł -79 zł = 1318.72 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 173.728 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 43.61 zł |
| Razem składki ZUS | 244.038 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 307.1924 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1229 zł |
| Zaliczka na podatek | 101.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 119.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 138.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1295.76 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1538 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1780 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1628.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1537.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1780 zł |
| Podstawa opodatkowania | 890 zł |
| Koszty uzyskania | 890 zł |
| Podatek do US 17% | 151.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1628.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1780 zł |
| Podstawa opodatkowania | 356 zł |
| Koszty uzyskania | 1424 zł |
| Podatek do US 17% | 242.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1537.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1780 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1447 Sprawdzenie działania: 1447 netto * 23% = 333 (to nasza kwota VAT) 1447 netto + 333 VAT = 1780 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1780 zł |
| Podatek VAT 23 % | 333 |
| Kwota netto | 1447 zł |