| Składka emerytalna | 143.472 zł |
| Składka rentowa | 22.05 zł |
| Składka chorobowa | 36.015 zł |
| Składka zdrowotna | 114.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 55 zł |
| Składka emerytalna | 143.472 zł |
| Składka rentowa | 22.05 zł |
| Składka chorobowa | 36.015 zł |
| Składka zdrowotna | 114.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 84.69zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 199.92 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1470 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1470 - 201.537 = 1268.463 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1268.463 * 9% = 114.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1268.463 * 7,75% = 98.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1470 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 201.537 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1470 zł - 201.537 zł - 111.25 zł = 1157 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1157 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1157 * 7%) - 46,33 zł = 152.93 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 152.93 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1268.463 * 7,75 % = 98.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1157 zł - 98.31 zł = 55 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1470 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 201.537 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 114.16 zł
Zaliczka na podatek - 55 zł
Wynagrodzenie netto: 1470 zł - 201.537 zł - 114.16 zł -55 zł = 1099.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 143.472 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 22.05 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 36.015 zł |
| Razem składki ZUS | 201.537 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 253.6926 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1015 zł |
| Zaliczka na podatek | 84.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 98.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 114.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1069.61 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1270 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1470 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1345.05 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1270.08 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1470 zł |
| Podstawa opodatkowania | 735 zł |
| Koszty uzyskania | 735 zł |
| Podatek do US 17% | 124.95 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1345.05 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1470 zł |
| Podstawa opodatkowania | 294 zł |
| Koszty uzyskania | 1176 zł |
| Podatek do US 17% | 199.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1270.08 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1470 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1195 Sprawdzenie działania: 1195 netto * 23% = 275 (to nasza kwota VAT) 1195 netto + 275 VAT = 1470 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1470 zł |
| Podatek VAT 23 % | 275 |
| Kwota netto | 1195 zł |