| Składka emerytalna | 1366.4 zł |
| Składka rentowa | 210 zł |
| Składka chorobowa | 343 zł |
| Składka zdrowotna | 1087.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 1055 zł |
| Składka emerytalna | 1366.4 zł |
| Składka rentowa | 210 zł |
| Składka chorobowa | 343 zł |
| Składka zdrowotna | 1087.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 803.75zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1904 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14000 - 1919.4 = 12080.6 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12080.6 * 9% = 1087.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12080.6 * 7,75% = 936.25 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1919.4 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14000 zł - 1919.4 zł - 111.25 zł = 11969 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11969 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11969 * 7%) - 46,33 zł = 1990.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1990.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12080.6 * 7,75 % = 936.25 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11969 zł - 936.25 zł = 1055 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1919.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1087.25 zł
Zaliczka na podatek - 1055 zł
Wynagrodzenie netto: 14000 zł - 1919.4 zł - 1087.25 zł -1055 zł = 9938.35 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1366.4 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 210 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 343 zł |
| Razem składki ZUS | 1919.4 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2416.12 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9664 zł |
| Zaliczka na podatek | 803.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 936.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1087.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10189.6 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12096 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12810 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12096 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 14000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7000 zł |
| Koszty uzyskania | 7000 zł |
| Podatek do US 17% | 1190 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12810 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 14000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2800 zł |
| Koszty uzyskania | 11200 zł |
| Podatek do US 17% | 1904 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12096 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11382 Sprawdzenie działania: 11382 netto * 23% = 2618 (to nasza kwota VAT) 11382 netto + 2618 VAT = 14000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 14000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2618 |
| Kwota netto | 11382 zł |