| Składka emerytalna | 10.1504 zł |
| Składka rentowa | 1.56 zł |
| Składka chorobowa | 2.548 zł |
| Składka zdrowotna | 8.08 zł |
| Zaliczka na podatek | -54 zł |
| Składka emerytalna | 10.1504 zł |
| Składka rentowa | 1.56 zł |
| Składka chorobowa | 2.548 zł |
| Składka zdrowotna | 8.08 zł |
| Zaliczka na podatek | 6.05zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 14.144 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 104 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 104 - 14.2584 = 89.7416 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 89.7416 * 9% = 8.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 89.7416 * 7,75% = 6.95 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 104 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 14.2584 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 104 zł - 14.2584 zł - 111.25 zł = -22 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: -22 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (-22 * 7%) - 46,33 zł = -47.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -47.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 89.7416 * 7,75 % = 6.95 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - -22 zł - 6.95 zł = -54 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 104 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 14.2584 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 8.08 zł
Zaliczka na podatek - -54 zł
Wynagrodzenie netto: 104 zł - 14.2584 zł - 8.08 zł --54 zł = 135.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 10.1504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1.56 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2.548 zł |
| Razem składki ZUS | 14.2584 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 17.94832 zł |
| Podstawa opodatkowania | 72 zł |
| Zaliczka na podatek | 6.05 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6.95 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 8.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 75.61 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 90 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 104 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 95.16 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 89.856 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 104 zł |
| Podstawa opodatkowania | 52 zł |
| Koszty uzyskania | 52 zł |
| Podatek do US 17% | 8.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 95.16 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 104 zł |
| Podstawa opodatkowania | 20.8 zł |
| Koszty uzyskania | 83.2 zł |
| Podatek do US 17% | 14.144 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 89.856 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 104 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 85 Sprawdzenie działania: 85 netto * 23% = 19 (to nasza kwota VAT) 85 netto + 19 VAT = 104 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 104 zł |
| Podatek VAT 23 % | 19 |
| Kwota netto | 85 zł |