| Składka emerytalna | 99.2592 zł |
| Składka rentowa | 15.255 zł |
| Składka chorobowa | 24.9165 zł |
| Składka zdrowotna | 78.98 zł |
| Zaliczka na podatek | 18 zł |
| Składka emerytalna | 99.2592 zł |
| Składka rentowa | 15.255 zł |
| Składka chorobowa | 24.9165 zł |
| Składka zdrowotna | 78.98 zł |
| Zaliczka na podatek | 57.99zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 138.312 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1017 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1017 - 139.4307 = 877.5693 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 877.5693 * 9% = 78.98 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 877.5693 * 7,75% = 68.01 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1017 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 139.4307 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1017 zł - 139.4307 zł - 111.25 zł = 766 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 766 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (766 * 7%) - 46,33 zł = 86.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 86.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 877.5693 * 7,75 % = 68.01 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 766 zł - 68.01 zł = 18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1017 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 139.4307 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 78.98 zł
Zaliczka na podatek - 18 zł
Wynagrodzenie netto: 1017 zł - 139.4307 zł - 78.98 zł -18 zł = 780.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 99.2592 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.255 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.9165 zł |
| Razem składki ZUS | 139.4307 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 175.51386 zł |
| Podstawa opodatkowania | 702 zł |
| Zaliczka na podatek | 57.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 68.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 78.98 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 740.6 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 879 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1017 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 930.555 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 878.688 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1017 zł |
| Podstawa opodatkowania | 508.5 zł |
| Koszty uzyskania | 508.5 zł |
| Podatek do US 17% | 86.445 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 930.555 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1017 zł |
| Podstawa opodatkowania | 203.4 zł |
| Koszty uzyskania | 813.6 zł |
| Podatek do US 17% | 138.312 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 878.688 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1017 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 827 Sprawdzenie działania: 827 netto * 23% = 190 (to nasza kwota VAT) 827 netto + 190 VAT = 1017 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1017 zł |
| Podatek VAT 23 % | 190 |
| Kwota netto | 827 zł |