Składka emerytalna | 98.7712 zł |
Składka rentowa | 15.18 zł |
Składka chorobowa | 24.794 zł |
Składka zdrowotna | 78.59 zł |
Zaliczka na podatek | 18 zł |
Składka emerytalna | 98.7712 zł |
Składka rentowa | 15.18 zł |
Składka chorobowa | 24.794 zł |
Składka zdrowotna | 78.59 zł |
Zaliczka na podatek | 58.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 137.632 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1012 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1012 - 138.7452 = 873.2548 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 873.2548 * 9% = 78.59 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 873.2548 * 7,75% = 67.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1012 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 138.7452 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1012 zł - 138.7452 zł - 111.25 zł = 762 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 762 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (762 * 7%) - 46,33 zł = 85.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 85.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 873.2548 * 7,75 % = 67.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 762 zł - 67.68 zł = 18 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1012 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 138.7452 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 78.59 zł
Zaliczka na podatek - 18 zł
Wynagrodzenie netto: 1012 zł - 138.7452 zł - 78.59 zł -18 zł = 776.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 98.7712 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.18 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.794 zł |
Razem składki ZUS | 138.7452 zł |
Koszty uzyskania 20% | 174.65096 zł |
Podstawa opodatkowania | 699 zł |
Zaliczka na podatek | 58.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 67.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 78.59 zł |
Kwota netto (na rękę) | 736.34 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 874 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1012 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 925.98 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 874.368 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1012 zł |
Podstawa opodatkowania | 506 zł |
Koszty uzyskania | 506 zł |
Podatek do US 17% | 86.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 925.98 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1012 zł |
Podstawa opodatkowania | 202.4 zł |
Koszty uzyskania | 809.6 zł |
Podatek do US 17% | 137.632 zł |
Kwota netto (na rękę) | 874.368 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1012 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 823 Sprawdzenie działania: 823 netto * 23% = 189 (to nasza kwota VAT) 823 netto + 189 VAT = 1012 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1012 zł |
Podatek VAT 23 % | 189 |
Kwota netto | 823 zł |